Типичные ошибки и нарушения при применении УСН индивидуальными предпринимателями

На примерах практических ситуаций анализируются ошибки, допускаемые ИП при применении УСН: неуплата НДС при переходе с общей системы налогообложения с уплатой НДС на применение УСН без уплаты НДС, необоснованное выделение НДС в первичных учетных документах в случае реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) при применении УСН без уплаты НДС, применение неверной ставки налога при УСН, занижение объекта налогообложения налогом при УСН.

О.Н. Бекметьева, эксперт в области налогообложения

Скидки и надбавки к страховым тарифам на 2017 год

Рассматриваются процедура установления и особенности определения размера скидок и надбавок к страховым тарифам.

Б.К. Бондарик, начальник управления страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний БРУСП «Белгосстрах»

Определение тарифа на хранение нефтепродуктов в подземном хранилище

Освещается порядок расчета, взимания арендной платы и вознаграждения за хранение нефтепродуктов в подземном хранилище.

Н.А. Дубинский, кандидат технических наук, доцент УО «Витебский государственный технологический университет»

Нецелевое использование сумм, выданных под отчет

Излагаются правила выдачи и использования денежных средств под отчет наличными деньгами и с использованием корпоративных дебетовых карточек, приводится перечень товаров, на которые не могут быть использованы подотчетные суммы.

И.В. Клименков, юрисконсульт

Бухгалтерский учет услуг генподрядчика

Перечисляются услуги, оказываемые при строительстве объекта генподрядчиком субподрядчикам, рассматривается порядок документального оформления и отражения в бухгалтерском учете услуг генподрядчика при выполнении строительных и иных специальных монтажных работ.

В.Г. Статкевич, аудитор

Изменения в учетную политику в 2017 году

Комментируются изменения законодательства в сфере бухгалтерского и налогового учета, которые необходимо учитывать при составлении учетной политики на 2017 год.

В.Н. Лемеш, доцент БГЭУ, кандидат экономических наук

Возобновление начисления амортизации в 2017 году

На примере практических ситуаций освещаются вопросы возобновления начисления амортизации юрлицами, воспользовавшимися в 2016 году правом не начислять амортизацию.

В.М. Шафранский, экономист

Предоставление работникам абонементов в спортивные заведения: бухгалтерский и налоговый учет

Раскрываются особенности бухгалтерского и налогового учета расходов, связанных с оплатой организацией физкультурно-оздоровительных мероприятий, услуг, приобретением абонементов для своих работников.

А.Я. Татринова, экономист

НДС у лизингополучателя, если лизингодатель – иностранный резидент

Рассматривается процедура исчисления и уплаты НДС с предметов лизинга, ввезенных на территорию Республики Беларусь, а также получения в лизинг недвижимого имущества от нерезидентов.

Л.И. Пиянзина, экономист

Бухгалтерский и налоговый учет последствий чрезвычайных ситуаций

Приводится порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете последствий чрезвычайных ситуаций и их ликвидации.

М.Ф. Ярош, экономист

Замена отпуска денежной компенсацией

Перечисляются случаи, при которых трудовой отпуск может быть заменен денежной компенсацией, и особенности их документального оформления.

Н.В. Борисенко, аудитор

Порядок составления учетной политики организациями розничной торговли на 2017 год

Излагаются отраслевые особенности формирования учетной политики организациями розничной торговли, даются рекомендации по составлению учетной политики на 2017 год.

В.Б. Гурко, доцент

Финансовое планирование на 2017 год

Приводятся состав бюджета и основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2017 год.

С.В. Овсейко, кандидат экономических наук, кандидат юридических наук

Ввоз иностранных образцов на выставки-ярмарки

Рассматриваются вопросы ввоза иностранных образцов на выставки-ярмарки, проводимые в Республике Беларусь.

Н.А. Дубинский, кандидат технических наук, доцент УО «Витебский государственный технологический университет»

Налоговое консультирование

Дается понятие налогового консультанта, перечисляются услуги, которые будут включаться в налоговое консультирование, а также рассматривается ответственность налогового консультанта перед клиентом.

Л.А. Шерснёва, юрист

Государственная адресная социальная помощь

Освещаются виды предоставляемой государственной адресной социальной помощи, приводятся перечень лиц, имеющих право на такую помощь, и порядок ее предоставления.

И.Е. Демидович, экономист

Налоги, уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения

Перечисляются налоги, которые также обязаны уплачивать субъекты хозяйствования, применяющие УСН, помимо уплачиваемого ими налога при УСН.

П.В. Хроменко, экономист

Бухгалтерский учет расходов по поддержанию основных средств в рабочем состоянии

Приводится порядок отражения в бухгалтерском учете затрат на обследование, технический осмотр и обслуживание, диагностирование и освидетельствование, а также ремонт основных средств.

В.Н. Лемеш, доцент БГЭУ, кандидат экономических наук

Выбор индивидуальным предпринимателем системы налогообложения. Часть 2

Описываются особенности использования УСН ИП, анализируются ситуации, в которых ИП наряду с применением УСН обязан уплачивать подоходный налог с сумм полученных доходов. Даются рекомендации по выбору ИП наиболее приемлемого режима налогообложения.

О.Н. Бекметьева, эксперт в области налогообложения

Командирование работника на автотранспорте

Анализируются аспекты отражения в бухгалтерском учете расходов при направлении работника в командировку на служебном или личном автомобиле, а также перечисляются гарантии, предоставляемые командированным работникам.

Н.В. Борисенко, аудитор

Рекламные акции и игры, проводимые в розничной торговле

Освещаются вопросы отражения на счетах бухгалтерского учета рекламодателя расходов на проведение рекламных акций и игр.

В.Б. Гурко, доцент

Начисление амортизации основных средств после завершения модернизации

На примере практических ситуаций рассматривается порядок начисления амортизации основных средств после завершения их модернизации.

В.М. Шафранский, экономист

Трудовые книжки: бухгалтерский и налоговый учет

Излагаются особенности отражения движения бланков трудовых книжек в бухгалтерском и налоговом учете, в частности, аспекты их приобретения, выдачи и списания.

Н.Н. Метельская, главный бухгалтер (экономист)

Земельный налог с физических лиц

Комментируются вопросы исчисления и уплаты земельного налога с физических лиц, рассматриваются случаи освобождения от уплаты земельного налога.

М.Ф. Ярош, экономист

Налоги, уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения

Перечисляются налоги, которые также обязаны уплачивать субъекты хозяйствования, применяющие УСН, помимо уплачиваемого ими налога при УСН.

П.В. Хроменко, экономист

Контроль и корректировка таможенной стоимости

Рассматриваются вопросы контроля и корректировки таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу, а также ответственность за неуплату или неполную уплату в установленный срок таможенного платежа.

Н.А. Дубинский, кандидат технических наук, доцент УО «Витебский государственный технологический университет»

Новогодние расходы: бухгалтерский и налоговый учет

Раскрываются особенности бухгалтерского и налогового учета расходов, связанных с мероприятиями, посвященными празднованию Нового года, украшением офисов, витрин, торговых точек, а также вручением подарков и сувениров работникам и иным лицам.

Л.И. Пиянзина, экономист

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на консервацию основных средств, объектов незавершенного строительства

Освещаются вопросы временного выведения основных средств из хозяйственного оборота в целях обеспечения сохранности и возможности дальнейшего функционирования, приостановления строительства объектов незавершенного производства, а также отражения вышеназванных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

А.В. Харченко, экономист

Вознаграждение по итогам работы за год

Излагаются особенности бухгалтерского учета и налогообложения начисления и выплаты вознаграждения по итогам работы за год, выплачиваемого работникам и руководителям организаций.

Н.В. Борисенко, аудитор

Порядок приема наличных денежных средств индивидуальными предпринимателями

Приводятся случаи, в которых ИП может не устанавливать кассовое оборудование. Рассматривается порядок приема наличных денежных средств при осуществлении различных видов деятельности. Обращается внимание на возможность привлечения к административной ответственности в случае несоблюдения требований законодательства о порядке приема наличных денежных средств.

М.В. Литвиненко, экономист

Бухгалтерский учет средств индивидуальной защиты

Рассматривается порядок документального оформления поступления, выдачи и использования средств индивидуальной защиты, а также отражения вышеназванных операций в бухгалтерском учете.

В.Н. Лемеш, доцент БГЭУ, кандидат экономических наук

Перенос рабочих дней в 2017 году

Освещаются вопросы планирования объемов работ и рабочего времени с учетом переноса рабочих дней в 2017 году.

Г.Ф. Асоскова, экономист

Бухгалтерский и налоговый учет макулатуры

Раскрываются особенности бухгалтерского и налогового учета макулатуры у организаций, производящих бумажную и (или) картонную продукцию или упаковку, а также в организациях, у которых макулатура остается от приобретенного имущества.

М.Ф. Ярош, экономист

Материальная помощь в натуральной форме

Излагаются порядок документального оформления, а также бухгалтерский и налоговый учет начисления и выплаты материальной помощи в натуральной форме.

А.Я. Татринова, экономист

Выбор индивидуальным предпринимателем системы налогообложения. Часть 1

Перечисляются режимы налогообложения, возможные для применения ИП. Содержатся особенности использования системы уплаты единого налога в розничной торговле, при оказании (выполнении) услуг (работ), а также случаи, когда ИП не имеет права применять систему уплаты единого налога.

О.Н. Бекметьева, эксперт в области налогообложения

НДС при приобретении товаров у иностранных организаций на территории Республики Беларусь

Рассматриваются случаи, при которых белорусские организации, приобретая товары на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, обязаны исчислять и уплачивать НДС.

Л.И. Пиянзина, экономист

Порядок определения нормы расхода топлива для нового автомобиля

Описывается процедура получения данных о рекомендуемых нормах расхода топлива, повышения указанных норм, а также разъясняются основные вопросы по списанию топлива.

Н.В. Борисенко, аудитор

Учет лицензий на розничную торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями

Освещаются вопросы отражения на счетах бухгалтерского учета приобретения лицензии, внесения изменений и (или) дополнений в лицензию в части включения дополнительных объектов общепита, в которых будет осуществляться продажа алкогольных напитков и табачных изделий, а также определения срока полезного использования лицензии.

В.Б. Гурко, доцент

Субсидиарная ответственность индивидуального предпринимателя

Приводится перечень лиц, которые могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, а также рассматривается имущественная ответственность ИП за неисполнение своих обязательств.

Л.А. Шерснёва, юрист

Безвозмездная передача основных средств

Излагается порядок документального оформления, отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по безвозмездной передаче основных средств.

П.В. Хроменко, экономист

Порядок ведения ИП книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющими упрощенную систему налогообложения. Часть 3 «Разделы VII, VIII КУДиР»

Описывается порядок ведения книги учета доходов и расходов ИП, применяющими УСН, с практическими примерами заполнения.

О.Н. Бекметьева, эксперт в области налогообложения

Бухгалтерский и налоговый учет международной технической помощи

Раскрываются понятие международной технической помощи, порядок ее использования, а также особенности бухгалтерского и налогового учета.

А.В. Харченко, экономист

Замена по гарантии основных средств

Излагаются алгоритм действий при выявлении у приобретенного основного средства неустранимых недостатков в течение гарантийного срока, а также порядок отражения в бухгалтерском учете его замены.

В.М. Шафранский, экономист

Комментарий к постановлению Минэкономики от 26.07.2016 № 48 «Об установлении типовой формы финансово-экономического обоснования инвестиционного проекта»

Освещаются вопросы разработки финансово-экономического обоснования инвестиционного проекта, даются конкретные рекомендации по его заполнению.

Н.А. Дубинский, кандидат технических наук, доцент УО «Витебский государственный технологический университет»

Сертификация продукции: бухгалтерский и налоговый учет

Анализируется состав расходов на проведение сертификации продукции, приводится порядок отражения соответствующих операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Ю.Г. Кардымон, аудитор

Предоставление льгот и преференций резидентам Парка высоких технологий. Часть 4

Анализируются основные льготы и преференции по налогу на доходы иностранных граждан, оффшорному сбору, обязательной продаже валюты, ввозным таможенным пошлинам, предоставляемые организациям – резидентам Парка высоких технологий, а также особенности их практического применения.

В.Г. Статкевич, аудитор

Производственные простои

Приводится процедура документального оформления, а также отражения в бухгалтерском учете расходов, возникающих при производственном простое.

Л.И. Пиянзина, экономист

Порядок заполнения формы ПУ-6

Рассматриваются основные моменты, на которые следует обратить внимание страхователей при заполнении формы ПУ-6, а также ответственность за представление документов, содержащих недостоверные сведения.

А.Я. Татринова, экономист

Возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Излагаются порядок действий при переплате страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, особенности возврата денежных средств страхователям.

Б.К. Бондарик, начальник управления страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний БРУСП «Белгосстрах»

Учет подарочных сертификатов у организаций-эмитентов

Освещаются вопросы, связанные с изготовлением, продажей подарочных сертификатов организациями-эмитентами и реализацией товаров (работ, услуг) предъявителю сертификата.

М.Ф. Ярош, экономист