Исчисление налога при УСН в 2022 году в вопросах и ответах

Рассматриваются вопросы исчисления налога при УСН при получении иностранной безвозмездной помощи, обложения налогом при УСН курсовых разниц, а также иные вопросы, возникающие при определении объекта налогообложения налогом при УСН.

Е.А. Горошко, налоговый консультант, аудитор

Расчеты наличной инвалютой при экспорте

Комментируются нормативные правовые предписания постановления Совета Министров и Национального банка от 07.06.2022 № 363/13 «О проведении юридическими лицами – резидентами операций, связанных с экспортом».

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Документальное подтверждение применения ставки НДС в размере 0 % в 2022 году

Анализируются вопросы подтверждения наличия оснований для применения ставки НДС в размере 0 % от налогооблагаемой базы при вывозе товаров за пределы ЕАЭС.

А.А. Михайлов, юрист, экономист

Учет иммунобиологических препаратов, в т.ч. вакцин против коронавируса (COVID-19)

Приводятся основные положения по использованию, хранению и транспортировке иммунобиологических препаратов, а также порядок отражения в бухгалтерском учете бюджетной организации расходов, связанных с поступлением и списанием иммунобиологических препаратов.

М.Ф. Ярош, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Порядок переоценки ИП основных средств

Освещается порядок переоценки ИП основных средств, установленный постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры от 29.04.2022 № 8/22/74.

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Как стать аудитором

Перечисляются условия получения квалификационного аттестата аудитора, а также порядок выдачи квалификационного аттестата аудитора.

Е.Г. Матус, аудитор, АССА, член правления Аудиторской палаты, руководитель комитета по внедрению МСА и Кодекса этики

Возможность неначисления амортизации основных средств и нематериальных активов

Анализируются нормативные правовые предписания постановления Совета Министров от 09.06.2022 № 380 «О начислении амортизации основных средств и нематериальных активов в 2022–2023 годах».

В.В. Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»

Импорт товаров: бухгалтерский и налоговый учет

Излагается порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации операций, связанных с импортом товаров, а также документального оформления.

И.Э. Красильщикова, консультант ООО «БелАудитАльянс»

ЭСЧФ при экспорте товаров

Описывается порядок создания и заполнения ЭСЧФ на экспортированные товары.

Н.Е. Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Реализация товаров через торговые автоматы

Раскрываются особенности отражения реализации товаров через торговые автоматы в бухгалтерском и налоговом учете организации.

С.Н. Козырев, кандидат экономических наук, DipIFR, консультант ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Бухгалтерский и налоговый учет материальной помощи к юбилею организации

На примере практической ситуации рассматриваются особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации расходов, направленных на выплату матпомощи к юбилею организации.

В.В. Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»

Приостановление деятельности субъекта хозяйствования

Анализируются причины и последствия приостановления деятельности субъекта хозяйствования.

С.И. Шаплыко, юрист

Назначение работнику пособия по уходу за ребенком до трех лет

Освещаются вопросы назначения пособия по уходу за ребенком до 3 лет, в частности, определения места выплаты, получателя пособия (мать или отец), а также срока выплаты пособия при увольнении.

Н.А. Степанова, эксперт в области социального страхования

Учет топлива в коммерческих организациях

Излагается порядок учета топлива в бухгалтерском и налоговом учете организации, нормирования расходов топлива, снятия остатков топлива, повышения и понижения норм расхода топлива, а также особенности документального оформления поступления и списания топлива.

В.В. Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»

Пособие по временной нетрудоспособности: расчет среднедневного заработка и выдача листка нетрудоспособности

На примерах практических ситуаций разбираются вопросы назначения и расчета пособий по временной нетрудоспособности, оформления листков нетрудоспособности.

Л.Н. Страцкевич, консультант Белорусской ассоциации бухгалтеров

Алгоритм по учету расходов на санитарно-гигиенические принадлежности для уборки офисных помещений, а также для комплектации санузлов организации. Обеспечение работников производства смывающими и обезвреживающими средствами

Рассматриваются вопросы бухгалтерского и налогового учета расходов на санитарно-гигиенические принадлежности для уборки офисных помещений, а также для комплектации санузлов организации. Освещаются аспекты обеспечения работников производства смывающими и обезвреживающими средствами.

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Консервация строящихся объектов: бухгалтерский и налоговый учет

Освещаются вопросы отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации хозяйственных операций, связанных с консервацией строящихся объектов, а также документального оформления.

В.М. Шафранский, экономист

Сбор за размещение (распространение) рекламы: бухгалтерский и налоговый учет

Освещается порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации-рекламодателя сбора за размещение (распространение) рекламы.

М.Ф. Ярош, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Автокаско: бухгалтерский и налоговый учет

Характеризуется порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации страхового возмещения и страховых взносов по договорам страхования автокаско.

М.Ф. Ярош, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Типичные нарушения, допускаемые организациями при налогообложении прибыли в 2022 году

Рассматриваются отдельные типичные нарушения, допущенные организациями в 2022 году при налогообложении прибыли.

В.В. Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»

Расчет среднего заработка для оплаты трудового отпуска в 2022 году

На практических примерах разбираются особенности исчисления среднего заработка, сохраняемого за работником за время трудового отпуска.

И.Е. Демидович, главный бухгалтер, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Компенсации за особые условия труда: бухгалтерский и налоговый учет

Описывается порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организаций расходов на оплату труда в повышенном размере, бесплатное обеспечение лечебно-профилактическим питанием, выдачу молока, оплату дополнительного отпуска, выплату ежемесячной доплаты к зарплате вместо профессионального пенсионного страхования.

Н.В. Борисенко, аудитор

Изменения в порядке создания и заполнения ЭСЧФ

Комментируются нормативные правовые предписания постановления МНС от 29.04.2022 № 18, вносящего изменения, в частности, в порядок составления ЭСЧФ при реализации финансовых объектов, заполнения раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ и заполнения ЭСЧФ по операциям согласно ст. 141-1 Налогового кодекса с 01.07.2022.

М.Ф. Ярош, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Алгоритм расчета среднего заработка, сохраняемого за работником за время трудового отпуска

Приводится последовательность действий при расчете среднего заработка, сохраняемого за работником за время трудового отпуска.

И.Е. Демидович, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Перемещение транспортных средств, зарегистрированных в ЕС

Излагаются особенности доставки товаров с использованием транспортных средств международной перевозки, зарегистрированных в странах, входящих в ЕС.

А.А. Михайлов, юрист, экономист

Студенческие отряды: бухгалтерский и налоговый учет

Раскрывается процедура отражения в бухгалтерском и налоговом учете организаций сумм расходов и обязательств в отношении хозяйственных операций по функционированию студенческих отрядов.

В.Н. Лемеш, доцент, кандидат экономических наук

Изменения в процедурах постановки и снятия с учета в налоговых органах

Комментируются нормативные правовые предписания постановления МНС от 31.03.2022 № 14, вносящего изменения в порядок постановки и снятия с учета в налоговых органах.

С.И. Шаплыко, юрист

Оборудование в простое

На примере практической ситуации рассматриваются вопросы начисления амортизации, а также восстановления инвестиционного вычета по оборудованию, находящемуся в простое.

В.В. Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»

Сбор за реализацию нефти

Описываются нормативные правовые предписания Указа Президента от 13.05.2022 № 173 «О сборе за реализацию нефти».

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Бухгалтерский и налоговый учет среднего заработка для оплаты трудового отпуска

На практических примерах раскрывается порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации среднего заработка, сохраняемого за работником за время трудового отпуска.

М.Ф. Ярош, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Алгоритм по учету расходов матпомощи за вакцинацию от коронавирусной инфекции (COVID-19)

Освещаются вопросы бухгалтерского и налогового учета матпомощи за вакцинацию от коронавирусной инфекции (COVID-19).

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Новации в порядке приема платежей и проведения расчетов

Анализируются нормативные правовые предписания Закона от 19.04.2022 № 164-З «О платежных системах и платежных услугах».

И.Н. Линиченко, юрист

Изменения в порядке возмещения командировочных расходов в 2022 году

Комментируются изменения, внесенные в порядок возмещения расходов при направлении в командировку за границу творческих работников для участия в гастролях, а также освещаются вопросы, связанные с лабораторными исследованиями на COVID-19 и выдачей сертификата и (или) иного документа о вакцинации.

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Путевки в санаторий: бухгалтерский и налоговый учет

На практических примерах рассматривается порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации операций по выдаче работникам путевок в санаторий.

М.Ф. Ярош, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Получение займов от физлиц: бухгалтерский и налоговый учет

Разбирается порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации займов, полученных от физлиц.

С.Н. Козырев, кандидат экономических наук, DipIFR, консультант ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Вынужденное неосуществление экспортных внешнеторговых операций из-за санкций

Излагается процедура отражения в бухгалтерском и налоговом учете организаций экспортных внешнеторговых операций, которые были прерваны из-за санкций.

А.В. Харченко, аудитор

Бухгалтерский и налоговый учет затрат по приобретению автомобиля

Описывается порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации затрат, возникающих при приобретении автомобиля, а именно: таможенных сборов и пошлин, утилизационного сбора, процентов по кредитам и займам, затрат по страхованию при доставке и госрегистрации.

В.Н. Лемеш, доцент, кандидат экономических наук

Затраты в связи с простоем: бухгалтерский и налоговый учет

На примере практической ситуации рассматривается процедура отражения в бухгалтерском и налоговом учете отдельных видов затрат, связанных с простоем.

В.В. Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»

Проверка налоговыми органами соответствия расходов доходам физлица

Излагаются порядок и особенности проведения налоговыми органами камеральной проверки соответствия расходов доходам физлица.

О.Н. Бекметьева, эксперт в области налогообложения

Порядок заполнения декларации по акцизам

Освещаются сроки, порядок представления и заполнения декларации по акцизам, приложений, а также ответственность за несвоевременное представление декларации по акцизам.

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Невыполнение требований налоговых органов: правовые последствия

Приводятся правовые последствия при невыполнении плательщиками требований налогового органа.

О.В. Нестерова, главный советник отдела бюджетно-финансового, налогового и банковского законодательства Национального центра законодательства и правовых исследований Республики Беларусь

Изменение сроков уплаты платежей, взимаемых таможенными органами

Перечисляются основания предоставления отсрочек (рассрочек) уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов, а также описывается порядок получения отсрочки по уплате таможенных пошлин и налогов.

А.А. Михайлов, юрист, экономист

Представительство в налоговых органах

Поясняется, кто является законными и уполномоченными представителями плательщика в налоговых органах.

С.И. Шаплыко, юрист

Рабочее время в мае 2022 г.

Описывается процедура учета рабочего времени в мае 2022 г. при переносе рабочих дней.

Г.Ф. Асоскова, экономист

Алгоритм действий по индексации зарплаты в связи с инфляцией в бюджетных организациях

Приводится алгоритм действий по индексации зарплаты в целях частичного возмещения потерь, вызванных инфляцией, в бюджетных организациях.

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Временные ограничения вывоза товаров для защиты внутреннего рынка

Рассматриваются установленные временные запреты на вывоз отдельных товаров за пределы территории Республики Беларусь.

А.А. Михайлов, юрист, экономист

Получение дивидендов белорусскими организациями

Излагаются особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете организаций хозяйственных операций, связанных с получением дивидендов.

С.Н. Козырев, кандидат экономических наук, DipIFR, консультант ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Реализация продукции общепита через сервис-посредник: бухгалтерский и налоговый учет у продавца

Освещаются вопросы отражения в бухгалтерском и налоговом учете продавца хозяйственных операций по реализации продукции общепита через сервис-посредник.

М.Ф. Ярош, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Реализация товаров по системе Tax Free

Анализируются особенности реализации товаров по системе Tax Free, порядок возврата НДС по покупкам, совершенным физлицами, и применения нулевой ставки НДС организациями.

С.Н. Козырев, кандидат экономических наук, DipIFR, консультант ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Военная служба и сборы: выплаты гражданам по месту работы

Характеризуются гарантии и компенсации, предоставляемые гражданам по месту работы, в связи с исполнением ими воинской обязанности, а также порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете выходного пособия, выплачиваемого работникам при призыве на военную службу, среднего заработка за время нахождения работника на военных сборах, матпомощи работнику организации, принятому на прежнее место работы после прохождения срочной военной службы.

Н.В. Борисенко, аудитор

Определение вида затрат и расходов

На примере практических ситуаций рассматривается порядок определения вида затрат и расходов и их экономического содержания.

В.М. Шафранский, экономист

Выдача путевок в оздоровительные лагеря в бюджетных организациях

Приводятся льготы для отдельных категорий семей (детей) при выдаче путевок, документы, необходимые для получения путевки, а также порядок отражения в бухгалтерском учете бюджетной организации расходов, связанных с выдачей путевок.

С.А. Клеванович, главный бухгалтер бюджетной организации

Выбираем статус для осуществления деятельности: физлицо, самозанятый или ИП

Даются ответы на вопросы, заданные по итогам вебинара по теме «Выбираем статус для осуществления деятельности: физлицо, самозанятый или ИП».

А.Е. Самсонова, основатель бухгалтерской компании «Точный расчет»

Особенности правового, учетного и налогового сопровождения реорганизации ООО путем присоединения к нему ЧУП

Описывается порядок формирования уставного фонда реорганизуемого путем присоединения ООО, определения размера долей участников в уставном фонде реорганизованного ООО, формирования («закрытия») финансовых результатов ЧУП, передачи при реорганизации имущества, обязательств и собственного капитала ЧУП, а также бухгалтерского и налогового учета операций, обусловленных реорганизацией ООО путем присоединения к нему ЧУП.

С.Л. Коротаев, партнер ЗАО «АудитКонсульт», доктор экономических наук, профессор

Учет транспортных затрат в организациях торговли и общепита

Приводится процедура распределения транспортных затрат в организациях торговли и общепита с учетом Методических рекомендаций по документальному оформлению и учету товарных операций, составу и учету расходов на реализацию в организациях торговли и общественного питания, утв. приказом МАРТ от 10.06.2021 № 130.

В.В. Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»

Подача сведений о физлицах, работающих в сельской местности

Раскрывается порядок подачи в налоговые органы ежегодных сведений о физлицах, работающих в сельской местности.

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Получение дивидендов организациями, применяющими УСН

Излагаются особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете организаций, применяющих УСН, хозяйственных операций, связанных с получением дивидендов.

С.Н. Козырев, кандидат экономических наук, DipIFR, консультант ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Военные сборы: выплаты в бюджетной организации

Акцентируется внимание на гарантиях и компенсациях, предоставляемых работникам, призванным на сборы, а также порядке расчета и отражения в бухгалтерском и налоговом учете бюджетной организации среднего заработка за время нахождения работника на военных сборах.

Редакция ИПС «Нормативка.by»

Заполнение формы ПУ-3 за I квартал 2022 г.

Раскрывается порядок заполнения формы ПУ-3 за I квартал 2022 г.

И.Е. Демидович, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Изменения в порядке ведения ИП учета доходов и расходов

Комментируются нормативные правовые предписания постановления МНС от 25.03.2022 № 12, вносящего изменения в порядок ведения ИП учета доходов и расходов.

О.Н. Бекметьева, эксперт в области налогообложения

Бухгалтерский и налоговый учет представительских расходов

Излагаются особенности бухгалтерского и налогового учета расходов, связанных с приемом и обслуживанием делегаций и отдельных лиц, принимающих участие в переговорах по налаживанию деловых связей и установлению сотрудничества, а также иных расходов на проведение собраний, конференций, семинаров, заседаний коллегий, совещаний, носящих характер представительских расходов.

А.В. Харченко, экономист

Меры ответственности в сфере осуществления ремесленной деятельности

Приводятся меры ответственности, применяемые в случае выявления нарушений в сфере ремесленной деятельности.

О.В. Нестерова, главный советник отдела бюджетно-финансового, налогового и банковского законодательства

Системы оплаты труда

Рассматриваются сдельная, повременная и комиссионная системы оплаты труда.

В.А. Григорьев, юрист, консультант в области законодательства о труде и об оплате труда

Осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма физлицами

Описываются порядок и условия осуществления физлицами деятельности в сфере агроэкотуризма, а также особенности налогообложения.

О.Н. Бекметьева, эксперт в области налогообложения

Зачет суммы беспроцентного займа в счет оплаты стоимости автомобиля

Освещаются особенности бухгалтерского учета операций, обусловленных отчуждением автомобиля учредителю-заимодавцу и зачетом задолженности за автомобиль обязательствами ООО перед участником-заимодавцем за полученные от него в качестве займа денежные средства и не выплаченные ему дивиденды.

С.Л. Коротаев, партнер ЗАО «АудитКонсульт», доктор экономических наук, профессор

Временная нетрудоспособность: назначение и размер пособия, оформление листка нетрудоспособности в вопросах и ответах

На примерах практических ситуаций разбираются вопросы назначения и расчета пособий по временной нетрудоспособности, а также оформления листков нетрудоспособности.

Л.Н. Страцкевич, консультант Белорусской ассоциации бухгалтеров

Представление отчета 4-фонд за I квартал 2022 г.

Раскрываются вопросы заполнения отчета 4-фонд за I квартал 2022 г.

И.Е. Демидович, главный бухгалтер, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Субботник: исчисление среднего заработка

Рассматриваются вопросы включения заработка, начисленного работнику в день проведения республиканского субботника, в средний заработок, сохраняемый за работником за время нахождения в трудовом отпуске, а также за время выполнения государственных и общественных обязанностей.

И.Е. Демидович, экономист, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения

Подача уточненной декларации по уведомлению налоговых органов по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года

Освещается процедура подачи уточненной налоговой декларации по уведомлению налоговых органов по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года.

И.Э. Красильщикова, консультант ООО «БелАудитАльянс»

Льготы для повышения устойчивости экономики

Излагается порядок применения льгот по уплате ввозной таможенной пошлины, установленных Решением ЕЭК от 17.03.2022 № 37 и Решением ЕЭК от 17.03.2022 № 39.

А.А. Михайлов, юрист, экономист

Республиканский субботник – 2022: бухгалтерский и налоговый учет

Акцентируется внимание на возможности привлечения работников организаций к работе в день проведения субботника, а также излагаются особенности бухгалтерского и налогового учета, распределения денежных средств, заработанных в этот день.

В.Н. Лемеш, доцент, кандидат экономических наук

ЭСЧФ при возврате товаров

Освещаются вопросы, связанные с порядком создания (заполнения), выставления (направления), получения и подписания ЭСЧФ при возврате товаров продавцу – резиденту Республики Беларусь, а также товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС.

Н.Е. Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Банкнотные сделки

Рассматривается практика осуществления банками банкнотных сделок (операций).

Е.С. Пономарева, доцент, кандидат экономических наук

Камеральная проверка соответствия расходов доходам физлица

Приводятся категории лиц, в отношении которых может проводиться камеральная проверка соответствия расходов доходам физлица.

О.В. Нестерова, главный советник отдела бюджетно-финансового, налогового и банковского законодательства

Исправление исчисленной зарплаты в случае обнаружения счетной ошибки

Описывается порядок отражения на счетах бухгалтерского учета исправительных записей в случае счетных ошибок при расчете зарплаты для работников производственной сферы.

В.В. Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»